Rabu, 30 Oktober 2013

BUDGET DAN MARGIN CONTROL SHEET

BUDGET DAN MARGIN  CONTROL SHEET
H.Khaeruddin Khasbullah





Setiap perusahaan yang baik harus memiliki prediksi tentang  anggaran/ budgeting  dan system control tentang  semua faktor yang dapat berpengaruh pada cost, meliputi kapasitas produksi, kualitas barang yang dihasilkan, serta beaya- beaya dan margin/ keuntungan yang diperkirakan dapat diraih pada tahun- tahun kedepan.

Prediksi- prediksi dan anggaran tersebut dibuat berdasarkan asumsi pengeluaran tahun sebelumnya ditambah prakiraan kemungkinan bakal terjadinya kenaikan pengeluaran, baik karena peraturan pemerintah (kenaikan harga listrik, dll), factor perburuhan (tuntutan kenaikan upah), factor moneter (tax/ inflasi)  serta faktor lainnya seperti misalnya perkiraan kenaikan harga bahan baku kapas yang sangat dipengaruhi oleh  cuaca.

Berdasarkan prediksi yang dibuat oleh management (beserta para manager setiap unit kerja), semua faktor yang dapat berpengaruh pada besaran COST dengan lebih mudah dapat di control berdasarkan tolok ukur yang ada. Sebaliknya tanpa adanya prediksi dan system control budgeting yang di uraikan dalam bentuk ONE PAGE OF BUDGET & MARGIN CONTROLE TARGET SHEET yang mudah dibaca dan dianalisis ini, para manager seakan bekerja tanpa pengawasan dan arah tujuan yang jelas, dan sering kebobolan diakhir tutup buku.

Dibawah ini salah satu contoh bentuk BUDGET DAN MARGIN CONTROLE  SHEET yang cukup simple dan mudah  dibaca dan dipakai sebagai dasar analysis suatu hasil pekerjaan yang sedang berjalan pada suatu WEAVING MILLS.



TITLE
TAHUN LALU
TAHUN 2014
MACHINE
AVERAGE  RPM
AVERAGE PICK/ INCH
AVERAGE EFFISIENSI
        GRADE      A     QUALITY
         GRADE      B     QUALITY
130
550
74
80%
90%
10%

130
550
74
85%
95%
5%
PRODUCTION/ MONTH (METER)
A- GRADE 90% = 763,015
B- GRADE 10% =   84,780
= 847,792 meter

 A- GRADE 95% = 855,741
B-  GRADE 5% =   45,039
= 900,780 meter

PRICE PICK/ INCH (USD)
PRICE/ METER (USD) A- Grade
PRICE/ METER (usd)  B- GRADE
0.005
0.375
0,3
0.005
0.375
0,3
A-     INCOME/ MONTH (USD)
A-     GRADE = 286,129
B-      GRADE =   25,433
 TOTAL  = USD 311,562 
A-      GRADE = 320,902
B-     GRADE =   13,511
 TOTAL  = USD 334,413 


BUDGET


-MAN POWER
-ELECTRICS (PLN) 7 WATER
-SIZING MATERIAL
-TRANSPORTATION
-SPAREPARTS
-GAS/ FUEL
-INTEREST
-ETC
77,000
60,000
27,000
12,500
32,500
12,000
15,000
30,000
77,500
70,000
30,000
12,500
32,500
12,500
15,000
30,000
B-      TOTAL COST
266,000
280,000

C-      REPAYMENT BANK, ETC
25,000
25,000

D-     MANAGEMENT FEE
7,500
7,500

E-      TOTAL COST (E= B+C+D)
298,500
312,500

A-B =
45,562
54,413

A-E =
13,062
21,913

F-      DEPRECIATION/ MONTH
G-     (A-B) X 12
H-     F X 12
22,500
546,744
270,000
22,000
652,956
264,000
PROFIT AFTER DEPRECIATION
276,744
388,956
IMPROVEMENT

+ 112,212


NOTE: USD 1 = IDR 11,000 (END OF DESEMBER 2013)

Dengan makin ketatnya persaingan didunia perdagangan, maka hanya dengan menaikkan produktifitas (Effisiensi dan RPM mesin) guna menekan production cost, serta meningkatkan kualitas barang sesuai permintaan pelanggan, kita akan bisa survive, berkembang, bahkan bisa menjadi leader dalam bidang usaha tersebut.

Sebaliknya bila produktivitas kita rendah (berarti high cost low margin), apalagi kualitas barang tidak terjaga, maka sudah pasti kita akan terpuruk dan tersingkir dari medan persaingan.





Tidak ada komentar:

Poskan Komentar