BUDGET DAN MARGIN CONTROL SHEET

BUDGET DAN MARGIN  CONTROL SHEET

H.Khaeruddin Khasbullah

Setiap perusahaan yang baik harus memiliki prediksi tentang  anggaran/ budgeting  dan system control tentang  semua faktor yang dapat berpengaruh pada cost, meliputi kapasitas produksi, kualitas barang yang dihasilkan, serta beaya- beaya dan margin/ keuntungan yang diperkirakan dapat diraih pada tahun- tahun kedepan.

Prediksi- prediksi dan anggaran tersebut dibuat berdasarkan asumsi pengeluaran tahun sebelumnya ditambah prakiraan kemungkinan bakal terjadinya kenaikan pengeluaran, baik karena peraturan pemerintah (kenaikan harga listrik, dll), factor perburuhan (tuntutan kenaikan upah), factor moneter (tax/ inflasi)  serta faktor lainnya seperti misalnya perkiraan kenaikan harga bahan baku kapas yang sangat dipengaruhi oleh  cuaca.

Berdasarkan prediksi yang dibuat oleh management (beserta para manager setiap unit kerja), semua faktor yang dapat berpengaruh pada besaran COST dengan lebih mudah dapat di control berdasarkan tolok ukur yang ada. Sebaliknya tanpa adanya prediksi dan system control budgeting yang di uraikan dalam bentuk ONE PAGE OF BUDGET & MARGIN CONTROLE TARGET SHEET yang mudah dibaca dan dianalisis ini, para manager seakan bekerja tanpa pengawasan dan arah tujuan yang jelas, dan sering kebobolan diakhir tutup buku.

Dibawah ini salah satu contoh bentuk BUDGET DAN MARGIN CONTROLE  SHEET yang cukup simple dan mudah  dibaca dan dipakai sebagai dasar analysis suatu hasil pekerjaan yang sedang berjalan pada suatu WEAVING MILLS.

TITLE	TAHUN LALU	TAHUN 2014
MACHINE AVERAGE  RPM AVERAGE PICK/ INCH AVERAGE EFFISIENSI         GRADE      A     QUALITY          GRADE      B     QUALITY	130 550 74 80% 90% 10%	130 550 74 85% 95% 5%
PRODUCTION/ MONTH (METER)	A- GRADE 90% = 763,015 B- GRADE 10% =   84,780 = 847,792 meter	A- GRADE 95% = 855,741 B-  GRADE 5% =   45,039 = 900,780 meter
PRICE PICK/ INCH (USD) PRICE/ METER (USD) A- Grade PRICE/ METER (usd)  B- GRADE	0.005 0.375 0,3	0.005 0.375 0,3
A-     INCOME/ MONTH (USD)	A-     GRADE = 286,129 B-      GRADE =   25,433  TOTAL  = USD 311,562	A-      GRADE = 320,902 B-     GRADE =   13,511  TOTAL  = USD 334,413
BUDGET
-MAN POWER -ELECTRICS (PLN) 7 WATER -SIZING MATERIAL -TRANSPORTATION -SPAREPARTS -GAS/ FUEL -INTEREST -ETC	77,000 60,000 27,000 12,500 32,500 12,000 15,000 30,000	77,500 70,000 30,000 12,500 32,500 12,500 15,000 30,000
B-      TOTAL COST	266,000	280,000
C-      REPAYMENT BANK, ETC	25,000	25,000
D-     MANAGEMENT FEE	7,500	7,500
E-      TOTAL COST (E= B+C+D)	298,500	312,500
A-B =	45,562	54,413
A-E =	13,062	21,913
F-      DEPRECIATION/ MONTH G-     (A-B) X 12 H-     F X 12	22,500 546,744 270,000	22,000 652,956 264,000
PROFIT AFTER DEPRECIATION	276,744	388,956
IMPROVEMENT		+ 112,212

NOTE: USD 1 = IDR 11,000 (END OF DESEMBER 2013)

Dengan makin ketatnya persaingan didunia perdagangan, maka hanya dengan menaikkan produktifitas (Effisiensi dan RPM mesin) guna menekan production cost, serta meningkatkan kualitas barang sesuai permintaan pelanggan, kita akan bisa survive, berkembang, bahkan bisa menjadi leader dalam bidang usaha tersebut.

Sebaliknya bila produktivitas kita rendah (berarti high cost low margin), apalagi kualitas barang tidak terjaga, maka sudah pasti kita akan terpuruk dan tersingkir dari medan persaingan.